2020年个人所得税税前扣除项目速览表（建议收藏）

个人综合所得税前扣除项目速览表

编号

扣除项目

扣除规范

可用缴税项目

一

法定减除

月5000元，年6万元

综合性所得、经营所得

二

专项扣除

综合性所得、经营所得

1

基本养老保险费

个人缴费工资的8%（灵活就业人员按当地标准）

2

基本医疗保险费

个人缴费工资的2%（灵活就业人员按当地标准）

3

失业保险费用

个人缴费工资的0.3%（湖南）

4

住房公积金

不超出职工工作地所属设区城市上一本年度职工月平均收入的3倍×12%的力度内

具体存缴的额度

三

专项附加扣除

综合性所得、经营所得

1

子女教育费（全日制,包括3岁后的学前教育）

每个子女每一年12000元（1000元/月）

定额扣除

2

继续教育费（非全日制）

学历教育每一年4800元（400元/月）定额扣除（不超过48个月）；

职业资格继续再教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

3

大病医疗支出

本人在扣除医保后承担的超出15000元部分，

在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

4

住房贷款利息支出

首套住房贷款，按每一年12000元（1000元/月）的标准定额扣除（最长不超过240个月）

5

住房租金支出

根据城市规格按

1500元/月、1100元/月、800元/月的不同标准扣除（不能与住房贷款利息税前扣除同时享受）

6

赡养老人（60岁以上）支出

按照每月2000元（一年24000元）的标准定额扣除；

四

依法确定的其他扣除

综合所得、经营所得

1

企业年金、职业年金

不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分

2

商业健康保险支出

2400元/年（200元/月）

3

税收递延型商业养老保险支出

扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定

4

国务院规定可以扣除的其他项目

五

公益慈善捐助支出

未超出应纳税所得额30%的部分（国务院另有规定除外）

全部项目

补充说明：

1. 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额（以到手收入的80%作为缴税基数）。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算（以到手收入的56%（80%×70%）作为缴税基数）。

2. 经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

3. 财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

4.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

5.利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。