公司租房，个人房东不开票？老会计来支招，老板和房东乐呵呵

黄老板来咨询小五，关于企业租赁办公场所的税收问题，看看有没有什么合理的节税方法。

原来，黄老板看中了市中心的一家商铺，月租20万元。房东说，如果开发票，所有的税费由黄老板承担。

理论上来说，房东本应提供租赁发票。但实务中，很多个人房东都不愿意提供发票，一般都会转嫁给承租者。

所以黄老板来问小五，如果想要发票，有没有什么方法可合理节税呢？今天，小五就和大家探讨下，企业怎么租办公场所更节税，更划算！！

对于租办公场所的税务问题，首先要分清租的场所是什么类型，住房和非住房交的税是不一样的。

商铺属于非住宅，房东需要缴纳增值税及附加税、房产税、印花税、个人所得税。

那我们先来算一算，房东去税务大厅代开发票，黄老板每月需要承担多少税费呢？

按照规定，非住房出租，增值税征收率为5%，房产税、印花税等可享受税收优惠，减半征收。

应交增值税：20/（1+5%）*5%=0.95万元

应交房产税：(20-0.95)*12%*50%=1.14万元

应交个人所得税：（20-0.95-1.14）*（1-20%）*20%=2.87万元

 

暂不考虑印花税和附加税等，黄老板每月就要承担4.96万元的税费。

每月房租20万元，还要额外再交快5万的税费，这样算下来，企业租赁办公场所的成本太高了。

到底该怎么降低税负呢？首先，从税收政策入手。

根据规定，房产税由产权所有人缴纳，承租者承租后，再转租的对转租者取得的房产转租收入不征收房产税。

也就是说，让房东先租给中介，然后再转租给黄老板，这样就能省下房产税了。这就是为什么很多企业都会找中介的原因。

除此之外，签合同也大有学问，签对了，轻轻松松省下一大笔税费！

很多老板不懂财税，认为房租谈妥了，直接签合同就行了。就像黄老板前面拟的合同一样。

如果这样签合同，完税凭证上是房东的名字，黄老板交的税是不能在企业所得税税前抵扣的。

黄老板应该重拟合同，价费分开写，并写上税金是企业代房东支付。

这样房东每月收到的房租还是20万，但是，企业可以节税，而且还可以在税前抵扣。

这样计税的基数就变成了18万，企业要交的税相应也会减少。

取得发票后，可以在税前扣除20万/（1+5%）=19.05万元，同时，可以抵扣增值税进项税0.95万元。

这下，黄老板总算松了一口气，准备下周和房东把合同签了。

综上所述，企业租办公场所，可通过中介代理或价费分开签合同实现合理节税。

但理论是理论，实践是实践，具体该怎么合法合规节税，还要具体情况具体分析。

以上便是小五分享的节税小技巧，你学会了吗？如果还有疑问，欢迎在下方留言讨论。