小规模纳税人企业有收入，但没有成本费用发票，还是需要照章纳税，并解决自己的问题。

提出这类问题的企业，我认为还是企业老板不重视，乃至财务管理不到位造成的。小规模纳税人企业的经营规模比较小，企业的核算基础比较薄弱，管理水平比较低。这类企业，应该向税务机关申请所得税核定征税，或申请认定为小型微利企业，也同样可以享受所得税优惠政策。

如果没有成本费用发票，那你的企业所发生这些费用都是不能抵扣的，所以根据税务局规定，你必须按实际情况缴纳，但同时也可以分两种情况：

第一种情况就是你这些成本费用是有部分可以抵扣的，比如：工资，社保，这些，

第二种情况就是利用现在税收优惠政策，合理的避税，

比如你第一种情况：你一年收入是300万，那你工资一年左右30万算，社保5万，左右，那你扣除这些之后只需要按65万元去算企业所得税就行了。

第二种情况就是：现在小微企业可以利润总额不超过300万，注册资金不超过500万，人员不超过500人，是可以申请减半征收的。

例如：你全年利润总额是280万，那就可以申请减半征收，那就是280*50%*25%=35万税费。这样是可以少交所得税额的，当然具体实施情况，是需要根据你当月，或者当年的情况去进行核算的，这个是需要财务根据每个月情况合理计算的。

通过核定征收，降低税负

核定征收主要是针对账目不全不正规，无法真正反映成本费用收入等情况，由税务机关根据其经营情况，依据应税所得率计算应纳税所得额，再进行所得税的核算征收。

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我工业园区为例:

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励；

财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负5%以内；

小规模有限公司也可核定，综合税负5%以内

案例分析：

2020年的王老师成立了一家工作室，与某企业达成劳务外包的业务。营业额500万，利润300万，想降低是企业税负，经过一系列的税务筹划操作。

增值税：500万÷1.03×3%≈14.56万；

附加税：145631.07×10%≈1.45万；

个人所得税：500万÷1.03×0.9%≈4.36万；

税金合计：20.38万；

综合税负才：4%！

高收入者或者公司高管、股东将工作室注册在这样的税收优惠区，综合税负才4个点，比个人或者公司的税率低了太多，所以是最划算的方式。

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