一早起床，微信群中、上班路上，大家讨论的话题不是周末的愉快生活，也不是本周的工作计划，而是一句亲切的问候：「你退税了吗？」

3 月 1 日，《个人所得税》App 内已开放「2020 综合所得税年度汇算」，也就是说，你最近可能会有一笔额外的收入。比如我在在睡眼朦胧中，就提交了 2000 元的退税申请，即将获得这笔「巨款」。

 

自 2019 年起，我国开始建立综合与分类相结合的个人所得税制度，所以我们会在每年年度汇算时，以「年」为单位，合并全年收入，按年计算税款，多退少补。

在新个税制度下，很多纳税人都存在各种原因导致预缴税款过多的情况，从而出现了退回税款的现象。接下来，A 君将针对「学生党」和「上班族」两个群体，来手把手教学，如何使用《个人所得税》app 进行年度汇算。

学生党

除了父母给的生活费，在读的本科生、硕士生、博士生还有两类收入来源：

1. 奖助学金「如国奖」、学校补助「如研究生每月 500 至 600 元补助」等。这类收入不产生税额；
2. 导师补助津贴、实习工资、兼职报酬、竞赛奖金等。这类收入超过 800 元的部分就会产生税额。

如果你在 2020 年度有上面第二类收入，或者有因报酬超过 800 元而被扣税，那就很有可能满足退税条件。

申报准备

首先，下载安装《个人所得税》app。如果条件允许，推荐注册时使用「人脸识别认证注册」方式。

在绑定银行卡时，确保绑定是本人银行账户状态正常的 I 类卡。注册绑定后，可以在首页「我要查询」入口里找到「收入纳税明细查询」，查询时选择「2020」年度，并勾选上四种所得类型。

 

▲「简易申报」流程

这里强调一下，一定要勾选四种所得类型。

2019 年度退税时，我因自认只有工资和稿费而未勾选劳务报酬，结果因为有一笔来自小米公司 3.1 元的劳务报酬，导致退税进度拖了两个多月 —— 而我至今也不知道为什么会有这笔劳务报酬。

 

该流程适用于年度综合所得收入额≤6 万元且已预缴税款的纳税人，大部分学生党都可用此流程快速申报。小部分高收入学生党建议直接参考「上班族」部分进行「标准申报」。

回到「办税」选项卡，点击「综合所得年度汇算」一栏就可以进入申报流程。

在「简易申报」页面中，主要核对个人基础信息、汇缴地、收入纳税数据这三项数据。汇缴地一栏一般会自动填写，对于没有任职受雇单位的学生党而言，如果需要自行填写，这里建议填写为户籍所在地或经常居住地。

 

以上信息无误后，就可以「提交申请」进行退税。切记提交前认真核实数据，否则会影响退税！具体退税进度可以在「申报查询」中查询到。

 

上班族

这里的「上班族」主要指社会全职工作者。有三种情况，分别对应免申报、可退税和需补税：

1. 默默路过，无需申报

• 纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入≤12 万元。
• 纳税人年度汇算需补税金额≤400 元。
• 纳税人已预缴税额 = 年度应纳税额或不申请年度汇算退税的。

2. 恭喜发财，可以退税

纳税人年度预缴税额＞年度应纳税额且申请退税的。

3. 暴风哭泣，需要补税

纳税人年度综合所得收入＞12 万元且需补税金额＞400 元

申报准备

对于大多数上班族而言，之前已经在个税 app 上进行过填报，因而关于注册填报有疑问的朋友可以参考「学生党」部分的「申报准备」。在进入申报步骤前，你需要核对 2020 年度「收入纳税明细查询」和「专项附加扣除信息查询」这两处内容，两项查询都可以在首页的「我要查询」入口中找到。

 

「专项附加扣除」需要纳税人每年提交一次，填报入口可以在「办税」中找到。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息 / 住房租金、赡养老人这几个部分。如有未完善或待确认信息，及时按年度查漏补缺。

「标准申报」流程

该流程适用于上文中提及的需要退税或补税的纳税人。大部分上班族适用于此流程。对于年度综合所得收入额≤6 万元且已预缴税款的纳税人，可以参考「学生党」部分进行「简易申报」。

首先进行基本信息的核实。进入「综合所得年度汇算」一栏，这里的填报方式建议选择「使用已申报数据填写」。注意核实个人基础信息和汇缴地。

对于大部分上班族而言，汇缴地会自动填写为任职受雇单位，若有两处及以任职受雇单位，可任选其一填写。

 

随后，进行收入和税前扣除的核实。在收入填写中，要仔细查看除工资外的劳务报酬、稿酬以及特许权使用费是否正确，以免出现退税进度拖延的问题，同时也可以将奖金等其他收入一并进行相应设置。

 

▲ 2019 年度填写截图示意

而专项扣除、专项附加扣除、准予扣除的捐赠额等税前扣除部分，也需要根据实际情况来进行完善。

 

▲ 2019 年度填写截图示意

最后一步就是税款计算。根据页面左下角的显示数额进行退税、补税或享受免申报。此处提醒需要补税的小伙伴，一定要积极配合缴税，否则会影响征信。

需要说明的是，以上个税 app 申报指南供理解和申报时参考，相关内容以税收法律法规及相关文件为准。更多年度汇算信息建议登录「国家税务总局网站」下载《国家税务总局关于办理 2020 年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》查阅。如办理时有疑问，也可以拨打纳税服务热线「12366」或向当地税务机关问询。

年度汇算除了可以通过手机 app 办理，还可以通过自然人电子税务局网址、办税服务厅、邮寄的方式进行办理。相较之下，手机端的办理优势显著：申报更为直观便捷、退税时间更短、缴税支付方式灵活、能够实时查询本人收入纳税信息等。

今天是 2020 综合所得税年度汇算的第一天，登录操作人数很多，如果申报时显示「系统异常」或其他无法操作的情况，可以等一段时间后再来操作。这份指南建议先行收藏，5 月 31 日前完成申报就可以了。

 

▲ 你遇到了哪一种错误？

今年是个人所得税年度汇算的第二年，在去年的申报过程中，大家遇到了各式各样的问题，如果你今年第一次申报，下面这些问题你可能也会遇到，在此 A 君为大家做一个简单的解答。

• 遇到「该功能暂缓开放」是什么原因？

原因主要有这三种：1. 没注册登录；2. 汇缴地还是京津冀地区，没开通申报；3. 建议 App 更新到最新版本。但如果你近期遇到的话，很有可能是因为登录人数过多导致的 app 不稳定，稍等一会再试试。

• 为什么别人退税我补税？

补缴的原因有很多，大多是因为重复享受减税政策造成的（比如两个企业薪金扣两次免征额）。总体来说税时间少的，而且如果你补税低于 400 元也是不用缴纳的。

• 我提交了退税申请，何时可以到账？

按照去年经验，如果你提交的退税申请没有问题，基本在一周之内就会到账。当然这和不同地区税务局进度有关。

• 如果我不申报是不是就不用补缴所得税了？

当然不是，这就相当于用卸载支付宝逃避还花呗一样。

有了这份退税指南，你还在等什么？快登录《个人所得税》app，看看你是获得一笔「意外」收入成为大佬，还是作为大佬，补缴税款。

具体政策及解读请查看：

1. 国家税务总局关于办理 2020 年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告 https://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/zjfg/2021-02/10/content_fb0d6c3a463c4cf98ff77ee8aab18b91.shtml
2. 关于《国家税务总局关于办理 2020 年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读 https://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/wzjd/2021-02/10/content_b2b651ed915245dba79e47f727311340.shtml