2023年最全税费会计处理

2023-02-23 财务第一教室

目前我国现行共有18个税种和各种费用。今天小编就给大家总结了各种税费的会计处理办法，赶快收藏转发学习吧！

增值税

增值税作为我国第一大税种，其涉及的会计科目最多，处理办法也最为复杂。并且，实务中针对同一事项，不同公司之间可能存在不同的处理办法。小编在此整理了常见的增值税涉税处理办法：

企业所得税

企业所得税尽管计算较为复杂，但是其涉及的会计科目却很少，因此，其会计处理也相对于简单，而难点则在于数值的准确计算。

个人所得税

个人所得税基本每月涉及一次，其处理办法也比较简单：

消费税

消费税尽管涉及的企业较少，但是常在业务流转环节有所涉及，故其处理却较为复杂：

土地增值税

土地增值税的会计处理比较简单，主要通过“应交税费——应交土地增值税”科目进行核算，其难点在于对数值的准确把控：

印花税

印花税作为小税种，其处理办法也很简单，主要通过“应交税费—印花税”和“税金及附加”进行核算。

PS：第一种自贴花的情形已经很少见，目前基本都在电子税务局端按次、按季、按年进行缴纳。

耕地占用税

耕地占用税以实际占用的耕地面积计锐，按照规定税额一次征收。企业交纳的耕地占用税，不需要通过“应交税费”科目核算，直接计入成本。

车辆购置税

根据企业会计准则，企业固定资产的成本包括相关税费，其中就包括车辆购置税，因此，车购税可以直接计入“固定资产”，或有些企业为了核算更加清晰，会增加“应交税费——应交车辆购置税”进行核算。

契税

契税不需要通过“应交税费”科目核算，直接计入成本。

水利建设基金

目前，部分地区已经免征水利建设基金。其会计处理办法也相对简单：

残疾人就业保障金

残疾人就业保障金主要通过“应交税费——残疾人就业保障金”进行核算：

其他税费

环保税、资源税、房产税、土地使用税、车船税、城建税、文化事业建设费等，均需要通过“税金及附加”进行核算，其处理方式大同小异：

来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，税务经理人，财务经理人。