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地方税收优惠核定征收和税收奖励扶持怎么选?

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2021-07-02
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 目前地方的税收优惠政策主要是各地方划出的经济园区,通过招商引资的方式制定的税收优惠,主要是吸纳外部企业入驻,发展地方经济,都知道每个地区的情况不一样,其中大部分地区都是需要发的,而且地方也有经济发展指标,各部门也有相应的经济,业绩任务等。
当前地方总部经济的税收优惠政策主要是分为小规模纳税人个人独资企业的核定征收和有限公司的税收奖励扶持政策,两者的企业性质有较大的区别,根据实际情况选择也会不同。
个人独资企业的核定征收主要是低于个人所得税而言,因为个人独资企业依法不缴纳企业所得税,缴纳的就只是个人所得税。小规模纳税人的个人独资一年销售额可在500万以内,规模较小,容易申请核定,运营简单,后期的管理也比较方便,成立注销都是简易程序。
虽然是小规模纳税人,但是可以开专票,适用当下增值税减免后的税率,为1%,附加税为增值税的6%,核定征收后的综合税率非常低,企业的综合成本低,所以可以通过个人独资的核定征收来解决利润虚高,所得税压力大的问题。
目前基本都是10%的应税率核定,不要求进项成本费用,直接核定开票额的10%作为利润,然后再对照五级累进税率计算个人所得税,实际税率就在0.5%-2.19%之间,当前增值税为1%,附加税为0.06%,综合3%以内即可完税。如个人独资开票销售额400万,按照10%应税率核定后利润就是40万,对应的五级累进税率为30%,速算扣除数为4.05万,实际个税就是7.95万就可以完税了。然后公转私利润分配即可,无需再缴纳分红税,要知道正常公司20%的分红税还是非常高的。
其次是税收的奖励扶持政策,主要是针对于入驻的有限公司而言,有限公司是拥有独立法人资格的法人企业,需要缴纳企业所得税和分红个税才能正常公转私利润分配,而其增值税的税率一般也比较高,所以对于专票的要求较高,毕竟需要专票抵扣增值税。
所以可以在地方园区成立新的有限公司或者分支机构类的,通过业务拆分或者直接对外承接业务,在地方园区政策纳税后获得园区的奖励扶持政策,有限公司没有个独开票额的限制,有限公司销售额越多越好,代表公司缴纳的税收就越高,也能获得更高的奖励扶持比例。
基本上是按照增值税和企业所得税地方分成的50%-80%进行奖励,增值税地方留存为50%,企业所得税地方留存为40%左右,正常来说这个奖励比例是比较合理的也能实行的,对于地方园区和公司来说是一个双赢的方式。
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